1.某企业2019年5月发生如下经济业务，要求：编制会计分录。 （1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。 （2）5月8日采购员王某到北京采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。 （3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税额39000元，材料已入库。 （4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税进项税额1300元，材料已入库。 （5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。 （6）5月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入账。 

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:06

2借应收票据15000
贷银行存款15000

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:07

3借原材料300000
应交税费进项税额39000
贷其他货币资金339000

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:08

4借原材料10000
应交税费进项税额1300
贷应收票据11300

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:08

5借银行存款61000
贷其他货币资金61000

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:08

6借银行存款3700
贷应收票据3700

洁净的画板 追问

2020-03-27 14:12

老师，还想问下现金和银行存款的清查方法和清查处理结果有什么不同吗

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:13

现金的清查：
  现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。
  现金盘点时，出纳人员必须在场。
  清查过程中不能用不具法律效力的借条，收据充抵库存现金。
  盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
  银行存款的清查：
  （1）银行对账。银行存款清查亦称银行对账，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，以查明账实是否相符。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误，二是存在未达账项。
  （2）未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况：
  ①企业已收款入账，银行尚未收款入账。
  ②企业已付款入账，银行尚未付款入账。
  ③银行已收款入账，企业尚未收款入账。
  ④银行已付款入账，企业尚未付款入账。

洁净的画板 追问

2020-03-27 14:18

老师现金这个结果是从盘点开始吗，银行存款这个好像只有方法没有写结果

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:21

现金这个结果是从盘点开始
银行存在未达账项，结果不好说

洁净的画板 追问

2020-03-27 14:24

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-03-27 14:25

不客气，麻烦给予五星好评