我司是置业公司，一般纳税人，公司营业执照上有教育投资，房地产开发，现在我公司拍了6块土地，有3块教育用地，3块商业用地，教育用地是我司与一个师范大学合作，我司全额投资建设，并与师范大学合作，师范大学出师资力量。关于这样的模式，我想问一下，建设期间为学校发生的成本，专票进项税能否抵扣？如果现在这3块教育土地已经办理了土地证，除了土地出让金，还产生了建设费用，我司现想专门成立一个教育发展公司，把土地和已经发生的成本划转过去，新成立的公司和置业公司是同一个母公司百分之百控股，请问这样的情况如何操作？资产划转过程中需要注意什么？已签订的合同如何更改？资产划转需要交什么税？土增税如何避免？已经付完的合同如何修改，未付完的合同如何做变更？怎么样把成本转移到教育公司，新成立的教育公司选择小规模纳税人还是一般纳税人合适？为学校而发生的成本，专票能否抵扣？

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:18

这个并不影响，就相当于你是以这个土地和这个项目作为投资去取得这个公司100%的股权，正常确认长期股权投资就可以。这个过程当中，在税法上的这个需要视同销售处理。也就是说，你是要相当于销售这个土地去缴纳相关的税。

愤怒的未来 追问

2020-03-27 23:18

但是学校是非营利性质的，后期增值税是减免的，进项税也可以抵扣吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:18

这个就要看你实际的一个经营情况，如果说你这个企业成立之后，你能够取得足够多的进项发票，那么自然是一般纳税人更好。如果说不能的话，那么考虑小规模纳税人。

愤怒的未来 追问

2020-03-27 23:20

我们不是做长期投资，我们属于同一个母公司投资的，都是子公司，按照资产净值划转

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:25

母子公司的处理就是说，你这两个公司是要单独核算的，那么站在母公司的角度，你要怎么能核算你对这个子公司的投资呢，在母公司的个别报表里面是用长期股权投资核算。

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:25

你把这个资产划转过去之后，你是借长期股权投资贷某某某资产

愤怒的未来 追问

2020-03-27 23:29

我是否可以 借：开发成本(土地已
发生的成本)
贷：实收资本
集团把对我们的投资换成另外的这个子公司，我们双方子公司不确认所得

愤怒的未来 追问

2020-03-27 23:31

科目写反了，倒过来

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:31

这边的话是这个接受投资的这一方，是可以这样子处理的。

陈诗晗老师 解答

2020-03-27 23:32

什么意思？没太明白，你到底什么意思？你的意思是说，投资方做这个相反的分录吗？

愤怒的未来 追问

2020-03-27 23:35

对，投资方做相反的分录，母公司，把长期股权投资换一下给另外一个子公司

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 08:38

没有你这种处理，你是做投资，你毕竟是持股。
长期股权投资核算
借 长期股权投资
贷 开发成本