嘉美公司增值税16%,20*8年发生下列与采购业务有关的交易,请根据所给资料编制会计分录 ①月初,用银行存款20000元预付采购C材料款。月末,采购的C原材料验收入库,价税合计23200元。公司用银行存款补付尾款②购入需安装设备,设备价款50000元,增值税率16%,运费1000元,设备已运抵企业。全部货款均以银行存款支付③设备安装过程中发生安装人工费用3000元④设备安装调试完毕,经验收交付车间使用⑤计提本期固定资产折旧4600元,其中:管理部门设备折旧2000元,车间设备折旧2600元⑥采购员王平出差,借支差旅费5000元,现金付讫⑦王平出差回来,报销差旅费4650元,退回现金350元⑧用银行存款支付上月欠A公司货款12000元上述会计分录如何写？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-03-28 10:35

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冉老师解答

2020-03-28 10:42

你好
第一个
借：预付账款20000
贷：银行存款20000

借：原材料20000
应交税费-应交增值税3200
贷：预付账款20000
银行存款3200
第二个
借：在建工程50000+1000
应交税费-应交增值税8000
贷：银行存款59000
第三个
借：在建工程3000
贷：应付职工薪酬3000
第四个
借：固定资产62000
贷：在建工程62000
第五个
借：管理费用2000
制造费用2600
贷：累计折旧4600
第六个
借：其他应收款5000
贷：库存现金5000
第七个
借：管理费用4650
库存现金350
贷：其他应收款5000
第八个
借：应付账款12000
贷：银行存款12000

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