送心意

宇飞老师

职称中级会计师,税务师

2020-03-28 20:52

国家税务总局公告2018年第42号:六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
  一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
  所以按兼营服务分别核算空调与安装业务的,安装业务可以选择简易计税。

宇飞老师 解答

2020-03-28 20:53

销售空调按照13%,安装可以按照简易计税3%;如果无法分别核算的,一律按照13%

微信用户 追问

2020-03-28 21:21

安装按照简直计税需要去税务局报备吗,分别核算是指能区分开空调设备和安装费各是多少钱吗,如果公司的主营业务是销售可以分别核算吗

微信用户 追问

2020-03-28 21:29

在税务局备案的主营是批发零售为主

宇飞老师 解答

2020-03-28 21:29

简易计税需要上电子税务局备案,分别合算就是区分两个分别多少钱,主营业务销售可以分别核算

微信用户 追问

2020-03-28 21:37

简直计税是发生一次业务备案一次还是一年只需要备案一次

微信用户 追问

2020-03-28 21:51

分开核算是不是需要分别签两个合同,一个销售合同,一个安装合同,如果只签一个合同就需要按销售13%交税了

宇飞老师 解答

2020-03-28 22:14

建议备案备案一次就可以了,一般有三年有效期,这种分开核算就要分别约定合同的,你的理解正确。

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相关问题讨论
您好!是的。正常就是这样的了。
2019-11-14 15:21:08
你好,小规模是季度申报超过30万缴纳增值税,一般纳税人是,开具销项发票,认证进项发票,销项减去进项大于0就缴纳
2019-03-04 17:33:02
你好,发生增值税,借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应增(销) 取得专票计入进项,借:库存商品等 应交税费——应增(进)贷:银行存款等 如果销项金额大于进项,期末,借:应交税费——应增(转出未交增税)贷:应交税费——未交增值税 次月上交税款 ,借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
2019-12-09 15:38:59
一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下: 1. 增值税收入:增值税收入=应税销售额×增值税税率。 2. 增值税支出:增值税支出=应税进项税额×(1-增值税税率)。 3. 应交增值税:应交增值税=增值税收入-增值税支出,为正数时表示应交有形动产税,为负数时表示应计退税。 4. 增值税冲减收入:增值税冲减收入=应交增值税×(1-增值税税率),其补充资料为本期发生的销项税。 5. 应纳增值税:应纳增值税=应交增值税-增值税冲减收入。 上述会计分录中,增值税收入、增值税支出、应交增值税、增值税冲减收入、应纳增值税是增值税的会计主要账目。上述会计分录中,增值税税率按国家税法现行有效的税率来确定,应税销售额和应税进项税额需要根据收入和成本来计量,最终确定企业纳税义务。
2023-03-02 12:15:30
借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款
2018-02-24 16:38:46
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