某食品厂(增值税一般纳税人)外购的原材料——免税农产品(专门用于生产食用植物油，其进项税额已做了抵扣)被盗。已知其账面成本为10 000元,责任尚未明确。该企业的成本核算采用计划成本法。已知本月的材料成本差异率为10%，计算该批材料应转出的进项税额并做相关会计分录。

迅速的心锁 追问

2020-03-28 22:33

利华公司(增值税一般纳税人)于2020年1月1日采用分期收款方式向东方公司销售一套大型设备,合同约定的不含税销售价格为200 000 000元,分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备的成本为150 000 000元。在现销方式下,该大型设备的不含税销售价格为160 000 000元。利华公司在合同约定的日期收到相应价款和销项税额。

要求：计算并做相关账务处理。

宇飞老师 解答

2020-03-28 22:44

你好，这个题目是涉及融资性质的销售，计算比较庞杂，我大概说下思路吧
就是这个现价是16000万，而合同售价是20000万，中间的差价属于融资的利息收入
借：长期应收款  20000
   贷：主营业务收入  16000
        未实现融资收益  4000
借：主营业务成本  15000
贷：库存商品 15000
然后要采取实际利率法分期分摊这个4000的利息
也就是   16000=4000*（P/A,I,5),计算出这个I
然后就可以按照16000的本机分期摊销利息收入，
借：未实现融资收益 
贷：财务费用-利息收入
同时收到分期的每次4000
借：银行存款  4000+4000*13%
   贷：长期应收款   4000
      应交税费-应交增值税（销项税额）  4000*13%

宇飞老师 解答

2020-03-28 22:45

这类题目建议可以上网看下有关的处理，属于常规业务，有疑问再咨询老师。

迅速的心锁 追问

2020-03-28 22:46

老师能给出完整解答过程吗？

宇飞老师 解答

2020-03-28 22:53

16000=4000*（P/A,I,5)，测算I=7.93%
那么第一期利息=16000*7.93%
借：未实现融资收益  16000*7.93%
贷财务费用-利息收入  16000*7.93%
其他同上。

宇飞老师 解答

2020-03-28 22:54

建议要理解下思路，自己试着写下，会更好理解些。

迅速的心锁 追问

2020-03-28 23:02

某工业企业为增值税一般纳税人，本月业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：逐笔计算每一笔业务的增值税和当月应纳增值税合计

（1）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。



（2）库存一批材料因管理不善损毁，账面成本30000元，其中运费4000元。



（3）进口一批商品，取得海关完税证，注明增值税14万元，已经稽核比对。

宇飞老师 解答

2020-03-28 23:06

1、借：应收账款   196*（1+13%）
   贷：主营业务收入   196
    增值税销项税额 196*13%
借：管理费用   30000+26000*13%+4000*9%
   贷：原材料   30000
     进项转出  26000*13%+4000*9%

宇飞老师 解答

2020-03-28 23:07

当月增值税你就把销项减去上面进项再加上进项转出即可