某生产企业为增值税一般纳税人，本年7月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额100万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含销售额200万元，外销货物取得收入100万元美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。要求：计算该企业本年7月应退的增值税

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2020-03-29 08:08

1、当期免抵退不得免征和抵扣的税额=100*6.8*（13%-9%）=27.2万元
2、免抵退税额=100*6.8*9%=61.2万元
3、当期应纳税额=200*13%-100 27.2=-46.8万元
4、由于留抵税额46.8<61.2,则应退税额=留抵税额=46.8万元

精选问题

请一家公司做土地平整，为啥对方开的是3%的专票？问

你好，他是按照劳务简易征收来处理的，或者是小规模。答
老师您好！个人独资企业可以变更为公司小规模纳税问

个人独资企业可以变更为公司小规模纳税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的规定，小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。这意味着，无论企业类型如何，只要满足上述条件，都可以成为小规模纳税人。需要注意的是，虽然个人独资企业可以变更为公司小规模纳税，但这一过程可能涉及到税务登记、会计核算等方面的调整和变更答
老师好!银行钱被转入理财，变成余额少了10000元，那问

借短期投资 1000 贷银行存款1000 答
老师，假如填记账凭证时写错字了怎么办，不是金额，是问

你好，同学，如果是纸质凭证填写错误，重新再写一张就可以。答
老师，税务师里面的不定项选择是选几个啊问

税务师考试中，不定项选择题由5个备选答案组成，少选可以得分，每题有2 - 4个选项符合题意。答

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