老师您好，请问 1、企业所得税年报时，提交的年度财务报表中应当包含汇算清缴的所得税金额吧？比如汇算清缴时候应交所得税2000元，当月的分录是计入借：以前年度损益调整 2000，贷：应交税费-企业所得税 2000，借：利润分配-未分配利润 2000，贷：以前年度损益调整 2000，但是报表要该未分配利润的年初数吗（2020年报表）？ 2、在年报和企业所得税汇算清缴前，发现上年度未入账的成本并在今年1月份取得了发票，假设该成本金额10000元，今年的分录是借：以前年度损益调整 10000，贷：应付账款-xx 10000，借：利润分配-未分配利润 10000，贷：以前年度损益调整 10000，在年报和企业所得税汇算清缴时候，提交的年度报表中应当修改2019年的年末数吧？同时需要调整报表年初数（2020年报表）吧？ 3、如果以上都调整了2020年报表的年初数，但是财务软件的2020年1-3月份的财务报表的年初数都是调整前的，那就会造成软件的报表年初数和年报的年末数不符合，如果进行反年结，到2019年调账，那么就会造成2019年第四季度上报的财务报表不符，这个该如何调整？是每月都要手动修改报表？

迦南之地 追问

2020-03-30 10:57

请问老师，是不是年报表调整，而按正常程序做的并生成的每月财务报表不调整，不过这样就会造成2020年度的资产负债表起初数和2019年度年报的资产负债表期末数不相符，这没关系吗？在税务那里

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 10:59

如何来的不相符呢
你现在调整是通过以前年度损益调整处理的，你是这分录做在哪期就影响哪期的期末留存收益。
你这19年末和20年初丝毫不影响。

迦南之地 追问

2020-03-30 11:41

比如2019年资产负债表，未分配利润期末数10000，但是今年3月年报前发现2019年有3000的成本没做，所以在3月份做，借：以前年度损益调整3000，贷：应付账款3000.同时，借：利润分配-未分配利润3000，贷：以前年度损益调整3000，在企业所得税年报时，提交的年报表的未分配利润的期末数就是7000了，因为按会计准则是要求修改年末数的，但是财务软件做账是直接结转上面数的，也就是财务软件生成的本年资产负债表的未分配利润的期初数还是10000，也就和年报的期末数不符合了，同时本年的应付账款期初数的也比年报的应付账款期末数少3000.就是这个意思

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 11:46

你这在年报时，你需要对应的是下一年度 年报的数据
你现在报报和你1季度 申报这个是不直接对应
你这里1季度 申报是和上一年4季度 申报相对应。

迦南之地 追问

2020-03-30 11:53

那就是说实际上对不上是正常的，不用在每个月特意修改今年的期初数？

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 11:57

这里本就不是直接对应的关系。
不用修改