老师你好请问一下，企业所得税在申报是直接减免了一部分，减免的部分需要入账吗！比如说，小型微利企业，25%的企业所得税，减免20%，按百分之一五征收，扣款时直接扣的5%不部分，20%部分要做分录吗

无奈的鱼 追问

2020-03-30 11:24

每个季度的减免的部分都要转营业外收入吗？可不可以直接计提实际缴纳的部分，减免的部分不做处理

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 11:33

原则上不建议这样处理，不符合准则规定。

无奈的鱼 追问

2020-03-30 11:57

老师建筑企业购买的材料直接用了，不用入库，，付款时借预付贷银行，收到发票时借工程施工贷预付，然后月末再结转成本，借主营业务成本贷工程施工，这样做对吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 11:59

这样处理是可以的，同学

无奈的鱼 追问

2020-03-30 13:07

老师，像汇算清缴的所得税计支付的当月，财务软件里没有以前年度损益调整，我直接做借利润分配-未分配利润贷应交企业所得税
再借应交企业所得税贷银行这样做对吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 13:09

是的，分录处理是对的，没问题。

无奈的鱼 追问

2020-03-30 13:23

老师还是不理解季度预缴的企业所得税，减免部分要计入营业外收入，如果计入营业外收入的话，到时候汇算清缴的时候减免部分是不是还要交一次企业所得税呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 15:33

你后面年度汇算时，还要做处理的，
你这里不计提所得税
和计提后转营业外收入，不影响你利润金额