老师，我去年12月份的账是计提了7000的所得税，分录是借所得税费用7000，贷应交税费-应交所得税7000,1月份银行流水只支出交企业所得税493.99元，3月份补缴了4900元，我1月和3月这个账务怎么处理

小云朵海南 追问

2020-03-30 16:19

那老师我12月计提7000-493.99-4900=1606.01这个是要在1月做红冲账务处理吗借所得税费用-1606.01，贷应交税费-应交所得税-1606.01，这样？是在1月做还是3月做？这个怎么处理

邹老师 解答

2020-03-30 16:21

你好，如果是之前多计提了，那现在红冲就是这样做分录
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整——所得税费用
金额就是之前多计提的金额
是在发现多计提的月份做上述冲销分录

小云朵海南 追问

2020-03-30 16:41

那老师我是不是这样1月账务处理1、缴纳企业所得税1月份，借；应交税费-企业所得税493.99 ， 贷；银行存款493.99               2、冲销19年12月多计提的借；应交税费——企业所得税1606.01，贷；以前年度损益调整——所得税费用1606.01                                                                                                                                             3月账务处理   3月份，借；应交税费-企业所得税4900 ， 贷；银行存款4900                                                     老师对吗，不是还有个利润结转的吗，是不是在1月做这个结转？借:以前年度损益调整1606.01

贷:利润分配-未分配利润，1606.01                                                                                                                         老师对吗，

邹老师 解答

2020-03-30 16:44

你好
缴纳企业所得税1月份，借；应交税费-企业所得税493.99 ， 贷；银行存款493.99 
冲销19年12月多计提的借；应交税费——企业所得税1606.01，贷；以前年度损益调整——所得税费用1606.01
借；以前年度损益调整——所得税费用1606.01，贷；利润分配——未分配利润 1606.01
 3月份，借；应交税费-企业所得税4900 ， 贷；银行存款4900

小云朵海南 追问

2020-03-30 16:47

谢谢老师，

邹老师 解答

2020-03-30 16:49

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢