请问一下小规模纳税人缴纳各种税费和那些需要计提的，请老师给一下明确的会计分录谢谢，比如:房产税，企业所得税，土地使用税，残保金，印花税，教育费附加什么的

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-30 16:38

小规模纳税人因为不存在进项税抵扣问题，所以在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费：应交城建税
贷：应交税费：教育费附加
贷：应交税费：地方教育费附加等；
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：税金及附加
贷：银行存款
房产税，土地使用税，借税金及附加，贷应交税费－－应交房产税，土地使用税
计提所得税，借所得税费用，贷应交税费－－应交所得税，