老师好，烦请详细介绍下建筑施工企业（包括小规模和一般纳税）个税、增值税、企业所得税以及附加税的申报？是按月还是按季度？

cwgs 追问

2020-03-30 18:42

意思还要通过税局来核定具体是按月还是按季度对吧？

cwgs 追问

2020-03-30 18:48

无论是小规模还是一般纳税人的企业所得税都是按季度申报对吧？这个季度申报是预缴（其实是实际缴纳）对吗？来年还要进行汇算清缴？如果汇算清缴与上年的预缴无差异，不需要要在进行做相应的会计分录，如果涉及到补税或者退税情况还要做会计分录对吗？

玲老师 解答

2020-03-30 18:48

对的呀，企业去税局报道 时税局给核定 ，就按核定的时间申报

cwgs 追问

2020-03-30 18:55

老师，是这样吗？

玲老师 解答

2020-03-30 18:56

是的，企业去税局报道 时税局给核定 ，就按核定的时间申报

cwgs 追问

2020-03-30 18:57

还有上一个问题，麻烦解答下，谢谢！

玲老师 解答

2020-03-30 19:07

所得税一般都是季报的。
这个季度申报是预缴（其实是实际缴纳）对吗？来年还要进行汇算清缴？对的 ，行汇算清缴多退少补 
所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  调整未分配利润，分录如下：
  借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
  贷：以前年度损益调整
  结转以前年度损益调整科目：
  借：以前年度损益调整
  贷：未分配利润

cwgs 追问

2020-03-30 20:22

老师，补税时只调整未分配利润？其他不用调整吗？

玲老师 解答

2020-03-30 20:28

不用做其他调整，就是上面写给你的分录

cwgs 追问

2020-03-30 20:28

好的，谢谢！

玲老师 解答

2020-03-30 20:29

不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！