企业筹建期没有收入汇算清缴时开办费在管理费用其他里纳税调增，使应纳税所得额为0，下一年纳税申报还需要调减回来？

奋斗中的陪伴 追问

2020-03-31 00:03

老师不调减回来，我的利润就虚增了啊

庄老师 解答

2020-03-31 00:11

企业筹建期不用汇算清缴，在开始生产时这些开办费一次性计入损益，

奋斗中的陪伴 追问

2020-03-31 00:45

需要的，老师

庄老师 解答

2020-03-31 08:15

你好，那没有收入，也是亏损的，下个年度可以弥补的

奋斗中的陪伴 追问

2020-03-31 16:09

之前问过几个老师，都说需要先调增，转年再调减，我想知道调减也是在原来调增的那里吗

庄老师 解答

2020-03-31 16:42

你好，实务中可以这样处理，企业所得税年度申报仍需进行。在实务中，纳税人通常将计入管理费用的金额全部作为纳税调增处理，即年度申报的所得税表中，收入为零，成本费用为零，最终的应纳税所得额为零。在纳税人开始生产经营之日的当年进行纳税调减。

奋斗中的陪伴 追问

2020-03-31 17:23

老师调减也是在管理费用里调减吗？

奋斗中的陪伴 追问

2020-03-31 17:23

在哪调增的，在哪调减回来

庄老师 解答

2020-03-31 17:41

你好，我们以前所得税汇算，比如和招待费超标调增一样的