请问如图增值税纳税申报表附表4中下半部分加计抵减项目的加计抵减额是指什么？麻烦说得通俗易懂一些

成就的短靴 追问

2020-04-01 13:47

好的，请问软件技术信息服务业单位属于可以加计抵扣10%的吗？如图本期发生额栏，和本期调减额栏应该如何计算填写呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-01 13:48

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

(一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

成就的短靴 追问

2020-04-01 13:52

好的，请问如图本期发生额栏，和本期调减额栏应该如何计算填写呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-01 13:53

本期发生额就是本期新增加抵扣的金额
本期抵减，就是实际抵扣的金额

成就的短靴 追问

2020-04-01 14:05

老师，不好意思，因为是刚接触财会的新人，可以麻烦你用数字举例一下吗？假如我们是可以加计抵减10%的行业，我们上期留抵税额100元，本期进项1000元，那下图中三个红框处分别应该填写多少呢？

成就的短靴 追问

2020-04-01 14:06

如图

陈诗晗老师 解答

2020-04-01 14:08

期初没有，本期发生额  100，本期调减额0，本期可抵扣  100

成就的短靴 追问

2020-04-01 14:10

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-01 14:13

客气，祝你工作愉快。