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送心意

金子老师

职称： 中级会计师,注册税务师

2020-04-01 21:54

您好，学员，根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

金子老师 解答

2020-04-01 21:55

即本题中7万和1万是免税的，但销售不动产不免税，其应纳税额=40000*3%

云上太阳 追问

2020-04-01 22:52

专票的增值税不是不免么

金子老师 解答

2020-04-02 06:53

学员，专票的增值税是可以免的。10万指的是普票和专票的合计。

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