甲公司为一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下: (1) 1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。 (2) 1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行。 (3) 6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日乙公司宣告发放上半年股利40万元。 (4) 12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%,款项已存入银行。 要求:根据上述资料，不考虑其他相关因素，写出会计分录。( 金额单位为万元表示)

激动的小丸子 追问

2020-04-02 08:43

第一题的应交税费从另付费用中扣取的吗？第四题有些看不明白

立红老师 解答

2020-04-02 08:47

你好，第一题的数打错了
借：投资收益  4
借：应交税费——应增（进）0.24

第四题 是按收到的款项记入银行存款的借方，然后交易性金融资产的两个明细账从贷方转出，差额计入投资收益
再计算转让时应交的税款=（卖出价2100-买入价1640）/（1加上6%）*6%

激动的小丸子 追问

2020-04-02 09:35

那交易性金融资产——成本不应该是1640吗？还是剔除为发放的现金股利

立红老师 解答

2020-04-02 09:37

你好，按新规定，支付款项中所含 的已宣告尚未发放的现金股利，不计入成本，是计入应收股利