老师你好！我19年按银行开票的转账手续的金额做的财务费用，结果实际支付的财务费用比开票的金额要少，导致我的账面余额跟银行账余额对不上，账上钱少了，银行存款余额多了，我今年要调整账，但小企业会计准则又没有以前年度损益这个科目，要怎么做个调整呢？谢谢！

蒂菲娜 追问

2020-04-02 10:36

是不是借：财务费用（多记的金额），贷：本年利润；

路老师 解答

2020-04-02 10:41

多记的金额，如果是本年发生，就记入当期损益，如果是上年发生需要调整
借：银行存款
贷：以前年度损益 
借：以前年度损益
贷：利润分配-未分配利润
由于小企业会计没有以前年度损益这个科目
所以：
借：银行存款
贷：利润分配-未分配利润
目的是要把账上的银行存款  调整到和  实际的银行存款一致

蒂菲娜 追问

2020-04-02 10:45

那记多财务费用_手续费这个科目还需要体现出来吗

路老师 解答

2020-04-02 10:46

因为是上年的（19年）的，不能体现在20年，所以才用以前年度损益调整科目的。

蒂菲娜 追问

2020-04-02 10:49

那就按老师上面的一个会计科目把多记的手续费做成正确的就可以了

路老师 解答

2020-04-02 10:52

是的，做完后再核对一下银行余额