小规模纳税人季度申报增值税，季度不含税销售额<30万免增值税。第一季度有按3%开票也有按1%征收率开票的。看案例，算免税额时，按1%开票的，需要按1%算不含税销售额*3%来计算免税额！请教一下老师，是这样的吗？

林方 追问

2020-04-02 13:33

不交税，这个季度免税，但要算出免税额

郭老师 解答

2020-04-02 13:38

免税额看你的帐上就可以
减免的2%不需要填写申报

林方 追问

2020-04-02 14:07

申报表1%开票按3%征收率算免税额申报，账上还是按1%提的增值税做账。借应交税费一应交增值税 贷营业外收入一税收减免，是这样理解吗？

郭老师 解答

2020-04-02 14:09

借应交税费应交增值税贷营业外收入就可以。