老师，汇算清缴如何不遗漏事项？有些业务怕忘记，没入到汇算清缴对应的表格，怎么办？

阿慢 追问

2020-04-02 21:24

老师，汇算清缴时，是按照汇算清缴表的顺序做还是按照损益类账目的顺序做？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 21:27

你是按汇算清缴的顺序处理

阿慢 追问

2020-04-02 21:33

比如，老师，去年年中奖暂估少了，本月发年中奖发多了，我是不是把暂估冲掉，再重新写计提年终奖分录，然后汇算清缴时纳税调减？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 22:21

是的，是这个样子处理。

阿慢 追问

2020-04-02 22:26

老师，我是不是把暂估冲掉，再重新写计提年终奖分录——问：重新写的分录是用以前年度损益调整代替，还是直接用管理费用？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 22:58

直接用以前年度损益调整代替管理费用就可以了，先从战国把这个损益类科目用以前年度损益调整科目替代。

阿慢 追问

2020-04-03 12:20

老师，昨天的问题还差一点点，就是：用了以前年度损益调整替代管理费用后，我不用去调报表，直接在汇算清缴表5000表“其他”行，调减这笔补提的年终奖，是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 12:22

是的，就是这个意思。

阿慢 追问

2020-04-03 12:33

老师，如果做完了汇算表，结果是我需要补税，
我分录：
借以前年度损益调整
贷应交税费——企业所得税

借利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

做完这个之后，需不需要调资产负债表年初数？

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 12:43

不用，你直接是影响了你的当期留存收益期末数，年初不调整

阿慢 追问

2020-04-03 13:15

老师，我影响的是上年度的留存收益呀，我用了以前年度损益调整来做的补税分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 13:51

你这里之所以要用以前年度损益调整就是因为是上年度 的差错调整，
但是不可能去更改之前的财务数据，影响的只是当期的留存收益。

阿慢 追问

2020-04-03 14:46

老师，用到以前年度损益调整，相当于更正在发生年度了，既上年，更正上年影响上年，我不明白为什么影响本年留存收益

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 15:57

你想，你如果更正的时3年前的，你能够去调整3年前的报表吗？
不可能，所以以前年度损益调整是调整当时留存收益

阿慢 追问

2020-04-03 16:03

哦，老师，这套理由跟税务局讲，讲的通吗？税务局问我为什么影响今年的利润分配了，明明是去年的业务，我回答他:上年已经结账了，报表不宜更正，就影响本年度利润分配了，这么说行吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 18:14

这不是税务局的问题。
你这个是准则规定的调整处理。
准则规定是以前年度损益调整在当期通过以前年度损益调整科目调整处理。
然后影响当期的期末留存收益。

阿慢 追问

2020-04-03 20:12

老师，这是我找到的准则：期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的“期初留存收益”，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整
老师，这个跟您说的不一样

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 20:18

你 指的是差异更正，是指你之前账做错了。
你这个是之前暂估现在确定有差额，你这是属于日后 事项 调整。
差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数三、涉及损益类科目调整的都要换成“以前年度损益调整”，最后将该科目余额转入利润分配——未分配利润，同时调整盈余公积。

日后事项不调整报告年度的期初数。

阿慢 追问

2020-04-03 20:43

哇，老师，我一直以为日后事项和差错更正是一回事
老师，如何区分业务是差错还是日后事项？比如忘记计提某一个资产的折旧，我按日后事项处理可以吗？我按差错更正处理可以吗？
不论按什么处理，分录是一致的，区别在报表处理上是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 20:46

如果是之前账做错，就是差错更正。
如果只是暂估，或政策变更等，这些就不属于哈。
是的。