送心意

赵海龙老师

职称中级会计师,税务师

2020-04-02 21:48

固定资产盘亏、盘盈

1、盘盈

(1)盘盈固定资产时:借:固定资产 贷:以前年度损益调整 

(2)确定应交纳的所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 

(3)结转为留存收益时:借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润 
2、盘亏

(1)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢累计折旧 贷:固定资产 

(2)报经批准转销时:借:营业外支出——盘亏损失 贷:待处理财产损溢 

四、存货盘盈、盘亏

1、存货盘盈时:

批准前:

借:原材料等

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

批准后:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷:管理费用

2、存货盘亏时:

批准前:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷:原材料等

批准后:

(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。

(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。

(3)应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。

借:管理费用

营业外支出

其他应收款

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

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