老师，你好，我们是新开公司，去年支付了10万元的办公室设计费用，今年开始装修，预计还要花20万元，但是我去年做账的时候把它直接进了损益了。 1、如果要进长期待摊费用，我如何调整呢？我在11月付了5万，12月付了五万，我应该怎么调？ 2、如果要进长期待摊费用，货款都是分期支付的，分期收到发票的，我应该怎么摊销？是先挂长期待摊费装修好再摊销，还是先按现在的金额摊销，后面新增的再调整？

妮妮 追问

2020-04-03 09:10

没有，我们已经拿到了营业执照了，也发生参展费很多费用了，我是直接按正常报表做，没有分筹建期

郭老师 解答

2020-04-03 09:13

没有收入，就是筹建期
借银存贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配
然后借长期待摊费用贷银行存款。

妮妮 追问

2020-04-03 09:25

老师我的理解是没拿到营业执照前才算筹办期，拿到营业执照后可以算营业期了。
你看看我下面做的分录是这样吗？
   借：长期待摊费用    100000
          贷：以前年度损益调整      100000
   借：以前年度损益调整             11-12月份要待摊的部分（100000/36）*2=5555.56
         贷：长期待摊费用              11-12月份要待摊的部分（100000/36）*2=5555.56
   借：利润分配  -未分配利润      94444.44
         贷：以前年度损益调整       94444.44

郭老师 解答

2020-04-03 09:29

你的理解不对
完工了吗你开始分摊

妮妮 追问

2020-04-03 09:29

那就是先挂着长期待摊费用，完工后再摊销吗？

郭老师 解答

2020-04-03 09:34

你好，
是的，

妮妮 追问

2020-04-03 09:45

老师，我们这个只是设计办公室的费用，并不是装修费，可以不调的么

郭老师 解答

2020-04-03 09:46

你好、
可以的，