去年多缴了企业所得税，但是并没有做在凭证中，（只是做2019年度的汇算清缴的时候享受了小微企业优惠发现多缴了10万元的税款），可以抵扣今年的企业所得税，请问是怎样的分录呢？可以不用调整以前年度损益吧？

郭老师 解答

2020-04-03 10:39

借应交税费贷银行存款，这个是多交的，今年需要计提借所得税费用贷应交税费。

eva 追问

2020-04-03 10:42

这个所得税不会退给我们，只是用于今年的所得税抵扣，用不上银行存款这个科目的

郭老师 解答

2020-04-03 10:43

那你多交的时候怎么做的分录啊？

eva 追问

2020-04-03 10:50

那时候是按正常计提的企业所得税，也是正常缴纳，到了第四个季度发现资产平均下来可以享受小微企业所得税待遇，所以第四个季度就直接免交了，但是前三个季度还是有多交了近十万元，现在也多了汇算清缴，想直接抵扣2020年第一个季度的企业所得税

郭老师 解答

2020-04-03 10:52

那你们账上还是多计提了

eva 追问

2020-04-03 10:54

那这样今年抵扣时应该怎样做分录呢？

郭老师 解答

2020-04-03 10:55

这不是多计提啦，多计提了需要以前年度损益调整，红冲
借应交税费贷以前年度损益调整借所得税费用贷应交税费。

eva 追问

2020-04-03 10:59

好的，谢谢您

郭老师 解答

2020-04-03 11:02

不用客气的，