1.2019年的年终奖在2020年1月发放，当时在账上做的是 借：利润分配—未分配利润（小企业会计准则，没有以前年度损益科目） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 2.由于当时这个发放是在申报完1月的个税之后发放的，所以1月在申报时没有申报这部分的年终奖，于是在2月补申报年终奖，于是产生了这部分年终奖相应的个税并缴纳了 3.我之前在一月计提年终奖和发放年终奖时宾馆没有做相应个税的计提，请问现在怎么做账？（个税由公司承担）

maize老师 解答

2020-04-03 12:04

1.是的，没有问题， 2，公司承担个人个税这个是不能税前扣除

maize老师 解答

2020-04-03 15:20

小准则没有以前年度损益调整，这个

maize老师 解答

2020-04-03 15:30

你做别的也不能税前扣除，这个是个人应该负担的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做借应付职工薪酬  工资  -年终奖，贷银行 应交税费 应交个人所得税，缴纳做应交税费 应交个人所得税 贷银行，你这个不是都发和申报了吗，

maize老师 解答

2020-04-03 15:45

你看链接这个说明这个

maize老师 解答

2020-04-03 15:56

你看下这个截图说明这个

maize老师 解答

2020-04-03 16:05

是的，你说是对的，这个原则是发之后申报，申报最好是换成税前的，

maize老师 解答

2020-04-03 16:15

你这个咋申报的，咋会不一样，不一样更正申报，没有扣个税之前年终奖 做申报，

maize老师 解答

2020-04-03 16:22

这么做可以，计提 借：利润分配—未分配利润
贷：应付职工薪酬—年终奖
发放 借：应付职工薪酬—年终奖
贷：银行存款
在二月补申报年终奖
于是 借：营业外支出
贷：应交税费—应交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

maize老师 解答

2020-04-03 16:30

你这个不是申报吗，换成税前，按是需要之前就扣员工才可以 你之前那个都做完了，操作不了

maize老师 解答

2020-04-03 16:51

是的，但是年终奖那个表上面需要有这个个税才可以，有一栏需要扣个税才可以

Rosemary 追问

2020-04-03 11:56

1.请问之前做的年终奖的计提与发放是否正确？
2.请问为什么是入营业外支出科目？

Rosemary 追问

2020-04-03 15:15

汪老师，之前我提问的时候是这位老师接到了我的问题，但是我感觉我和她无法沟通，所以又提了一个相同的问题，然后就是您帮我解答，但是她与您说的完全不一样，所以我很纠结

Rosemary 追问

2020-04-03 15:24

她说可以税前扣除？
关于那个个税还有别的做账方法吗？

Rosemary 追问

2020-04-03 15:39

1.好的，先谢谢汪老师耐心解答
2.您说的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做
借：应付职工薪酬 工资 -年终奖，
贷：银行 
应交税费 应交个人所得税
缴纳做
借：应交税费 应交个人所得税 
贷银行
这里我不太懂
3，您可以根据我和您描述的我的情况，告诉我完整的分录吗？从计提到发放

Rosemary 追问

2020-04-03 15:57

根据您的资料，我的理解如下，并根据我的实际情况做出以下分录
1，因为发放是在1月，但是当时是在申报期之后才发放，所以我先做一笔计提与发放的
计提   借：利润分配—未分配利润
                   贷：应付职工薪酬—年终奖
发放   借：应付职工薪酬—年终奖
            贷：银行存款
在二月补申报年终奖
于是    借：营业外支出
                   贷：应交税费—应交个人所得税
         借：应交税费—应交个人所得税
             贷：银行存款

Rosemary 追问

2020-04-03 16:12

我纠结的点就在于我的发放与申报不是一致的，所以我不知道我的分录到底怎么做才好
1.您的意思是说申报的分录要换吗？
2您可以给我一份合理的分录吗？我不太相信自己

Rosemary 追问

2020-04-03 16:19

请看划线部分

Rosemary 追问

2020-04-03 16:24

不用把申报换成税前的吗？

Rosemary 追问

2020-04-03 16:38

因为是在发了年终奖之后才申报，所以不可以改了？
我可以冲销之前的计提与发放，然后在更正呀，如果更正的话
是不是变成
计提借：利润分配—未分配利润
         贷：应付职工薪酬—年终奖
发放借：应付职工薪酬—年终奖
            贷：银行存款
                   应交税费—应交个人所得税