老师您好、请教个问题。。。我们是建筑业公司。去年11月份收到60万工程款，未开票做预收。去年十二月的时候会计没跟承包人沟通以为开票了，就结转的主营业务收入。现在、那个工程又开的营业税票，交了营业附加税。我现在的话怎么做收入呢？按营业税发票金额做收入的话跟去年的就重了，不做这么多收入的话税务局认吗？

王敏老师

职称：注册税务师，中级会计师

2016-05-15 01:34

未开票做预收时，不需要交税。12月做收入，同时结转成本，请写清楚成本是哪个业务的成本。按说收入和成本结清应开发票，你公司的理由可以是未结清工程尾款，为了保障收回尾款，暂未开票。但先把税交了。
做收入时，最好有一个二级明细，叫不开票收入。现在2016年工程开了票了，不需要交税了。同一笔业务不应交二次税。
你不需要做收入，如果必须要做收入，那就红字冲回上年12月做的账上的不开票收入。再按发票金额重新计收入一下。怕税务局不认，就要做好充分的证明。账上分别列清楚。

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