目前2018年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元。递延所得税负债的年初余额为250000元年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项，2018年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用金额为多少元？ A.1250000 B.950000 C.1550000 D.1350000 老师，我要详细的解答过程，谢谢

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-03 13:48

所得税费用=当期所得税+递延所得税。
当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=5000000×25％=1250000（元）；
递延所得税=（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）=（50000－250000）－（200000－100000）=-300000（元）。所以所得税费用=1250000+（-300000）=950000（元）。

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