请问老师，一般纳税人增值税和附加税怎么征收？

宋美丽 追问

2020-04-03 15:10

嗯，发生业务后怎么计算缴纳？有没有优惠政策

立红老师 解答

2020-04-03 15:18

你好
发生业务后，用不含税的销售额*增值税税率=销项税额
购入商品或劳务时，如果取得专票，可以有进项税额
应交增值税=当期的销项-当期抵扣的时项税
城建税=（实际交的增值税加上实际交的消费税）*7%或5%
教育费附加=（实际交的增值税加上实际交的消费税）*3%
税收优惠需要看是具体提供什么业务

宋美丽 追问

2020-04-03 15:21

一般纳税人不超30万附加税有没有优惠政策，超了30万，附加税有没有什么优惠政策

立红老师 解答

2020-04-03 15:25

你好，财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行

宋美丽 追问

2020-04-03 15:39

这个文件怎么解读

立红老师 解答

2020-04-03 15:42

你好，就是纳税人按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

宋美丽 追问

2020-04-03 16:39

这个是一般纳税人，具体不超30万怎么交，超了怎么交，麻烦您给我说的具体点？

立红老师 解答

2020-04-03 16:47

你好，一般纳税人，不超过30万，免免征教育费附加、地方教育附加，如果超过30万，减半征收附加税

宋美丽 追问

2020-04-03 20:40

好的，谢谢

宋美丽 追问

2020-04-03 20:54

不超30万，小规模普票增值税、附加税都免，专票是城建税减半，教育费免。        一般纳税人是免教育费。        超了30万，小规模是附加税减半，一般纳税人也是附加税减半。老师您帮我看看对不？

立红老师 解答

2020-04-03 21:03

你好，对的，您的理解是对的。