老师：小规模第一季度开票收入金额52484.28元，税额是1224.73元，未达到起征点，不用交增值税，如何账备处理

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-04-03 21:32

你好
1、确认收入时
  借：银行存款等
  贷：主营业务收入
  应交税费--应交增值税
  2、计提：
  借：业务税金及附加
  贷：应交税费--应交城建税
  应交税费--应交教育费附加
  应交税费--应交地方教育费附加等
  3、期末结转：
  借：应交税费--应交教育费附加
  应交税费--应交地方教育费附加等
  贷：营业外收入--税费减免

海棠追问

2020-04-03 22:13

增值税季度未到达起征点呢，那增值税销项的余额怎么处理？

冉老师解答

2020-04-03 22:15

你好，没有达到征税点，不用缴纳税的，转入营业外收入

海棠追问

2020-04-03 22:17

营业外收入要交企业所得税么？

冉老师解答

2020-04-03 22:21

你好，这个是免征的计入营业外收入是需要缴纳企业所得税的

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