老师，我是个体工商户，增值税属于季报，没超30万，是不销售额就写在未达起征点里，疫情期间，税率从3%改成1%了，我就开成1%的税率了，这就填主表吗还是还用填附表。另外，用报附加税吗？

耿老师 解答

2020-04-04 07:36

你好！填写未达起征点里面就可以，根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

  《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

千雁 追问

2020-04-04 07:38

老师，核定征收个体工商户附加税用填报不

千雁 追问

2020-04-04 07:41

还有个问题，我个人经营所得税是超过9万就核定税率，如果没超，收入该填0还是实际数

耿老师 解答

2020-04-04 07:48

你好！我们当地税务局给出的是核定征收的个体工商户没有超过核定额不用申报的，与你们税务局确定一下，

耿老师 解答

2020-04-04 07:48

你好！我们当地税务局给出的是核定征收的个体工商户没有超过核定额不用申报的，与你们税务局确定一下，