请问，预缴的税费怎么做帐

Mi Manchi 追问

2020-04-04 09:08

需要计提吗

玲老师 解答

2020-04-04 09:22

一、预缴税款会计分录:

借:应交税费–预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,

借记:应交税费–未交增值税

贷:应交税费–预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:

交纳增值税的账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”银行存款”科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从”应交税费–预交增值税”科目结转至”应交税费–未交增值税”科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记”应交税金–应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目.