筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？

萱萱 追问

2020-04-04 14:16

但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？

bamboo老师 解答

2020-04-04 14:21

摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费

萱萱 追问

2020-04-04 14:22

如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？

萱萱 追问

2020-04-04 14:23

还是我需要借：长期待摊费用-开办费  贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？

bamboo老师 解答

2020-04-04 14:34

借 无形资产
贷 银行存款
借 长期待摊费用-开办费
贷 累计摊销

bamboo老师 解答

2020-04-04 14:34

计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费

萱萱 追问

2020-04-04 14:42

预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？

bamboo老师 解答

2020-04-04 15:13

开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出

萱萱 追问

2020-04-04 15:16

那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？

bamboo老师 解答

2020-04-04 15:38

纳税项目调整明细表里面填写就好了

萱萱 追问

2020-04-04 15:42

哪个明细表

bamboo老师 解答

2020-04-04 15:44

纳税项目调整明细表啊

萱萱 追问

2020-04-04 15:51

纳税调整有很多明细表啊，哪个表？

bamboo老师 解答

2020-04-04 16:14

纳税调整项目明细表就只有一个啊

萱萱 追问

2020-04-05 10:57

19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？

bamboo老师 解答

2020-04-05 10:59

负数在企业开始生产经营当月还可以扣除

萱萱 追问

2020-04-05 11:03

谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？

bamboo老师 解答

2020-04-05 11:03

筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度

萱萱 追问

2020-04-05 11:05

怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用

bamboo老师 解答

2020-04-05 11:07

国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。