小规模纳税人，小微企业的企业所得税怎么算，去年开张的是亏损的，今年第一季度赚了，该怎么计算所得税？

玲老师

职称：会计师

2020-04-04 15:41

2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？
这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。
举例说明：
若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则：
1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元
2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。
该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。
但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。
即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

么么追问

2020-04-04 15:45

好的，那怎样弥补以前的亏损呢确定所得税费用呢？直接减去亏损的剩下的乘以所得税费率吗？

玲老师解答

2020-04-04 15:51

按补亏损后的金额计提所得税，不用单独写分录

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