银行缴纳增值税，企业所得税，印花税，城建税，教育附加，水利基金会计分录！请回复计提和不计提两种！谢谢

venus老师

职称：中级会计师

2020-04-04 16:11

印花税和城建、教育附加等附加税费是根据上月的增值税额计提的，应进入上月的营业税金及附加和管理费用，一般是月初交纳的税金是上月的，假如你不先计提，而是直接按交税单据进入当月的营业税金及附加或费用，会造成利润不是当月的实际数字，所以要每月末计提，次月缴纳！
分录：
计提辅税时：
借主营业务税金及附加
贷应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ）
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%）
交税时借：应交税费 —城建税
借：应交税费 —教育费附加
借：应交税费 —地方教育费附加
借：应交税费 —水利建设基金
借：应交税费—印花税
贷：库存现金/银行存款
再就是,按现在的财务规定，附加税费都是在应交税费科目核算，没有其他应交款科目了。