老师，请问为什么投资活动不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动？现金流量表里不是关于现金和现金等价物流入和流出的报表吗？

香蕉洋葱 追问

2020-04-04 20:22

还是不太理解？什么是广义的现金？是因为这部引起现金流量吗

江老师 解答

2020-04-04 21:45

狭义的现金指库存现金。广义的现金，就是现金及现金等价的，包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

香蕉洋葱 追问

2020-04-04 22:02

那为什么现金等价物不能包括在内？这里只提及现金等价物和现金，并没扯啥广义狭义的现金？能就现金等价物这个词给予解释吗

江老师 解答

2020-04-05 07:47

一、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差不多。现金等价物主要是指随时可以变现的短期投资资产，随时变现。
二、用银行存款购买现金等价物，如银行存款购买交易性金融资产，就是相关于现金购买了现金等价物，不属于投资活动在其处置时，就是现金等价物变成银行存款，不属于投资活动。现金流量表里是关于现金和现金等价物流入和流出的报表。但由于现金及现金等价物之间的变化，现在现金及现金等价物属于一个整体，就不考虑他们之间的转换了。
如银行存款取现，从银行存款变为库存现金；以及存现，就是从库存现金转换为银行存款，他们形式是有增或减，但由于是同一事物，就是整体考虑没有变化。
三、给你还举一个例子，如
借：利润分配——未分配利润100
贷：盈余公积100
留存收益包括盈余公积和未分配利润
这笔分录不影响留存收益的金额，这个利润分配——未分配利润减少100元（相当于留存收益减少100元），盈余公积增加100元（相当于留存收益增加100元），由于利润分配——未分配利润、盈余公积都是属于留存收益的一个整体，这笔分录，留存收益减少100元，同时留存收益就增加相同的比例，增加100元，最后看留存收益就是一正一负，两个金额相等，留存收益不变，与上述现金及现金等价物不变是一样的道理。