2017年的发票，有一部分没有成本，暂估的，税务局查到了会怎么处理

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:16

不是说税务局查前把票补起来就行了么

江老师 解答

2020-04-05 09:17

有这样的好事一定告诉我。
我也想这样操作，少交点企业所得税。或者是延迟交点企业所得税。

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:18

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

江老师 解答

2020-04-05 09:23

你想如何操作?
我已经告诉你税务稽查局的处理原则是我说的这样

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:24

你好，老师，以上的这个规定是不是说查到之前可以补起来呢

江老师 解答

2020-04-05 09:27

是的，因为一般是在次年的5月31日企业所得税汇算清缴前，补齐暂估成本的发票或财政收据。如果没有补齐的，就是当年企业所得税汇算清缴时，进行调增无票的应纳税所得额，补交企业所得税，有享受减免税政策的享受减免税政策（如小微企业的企业所得税减免税政策，自已主动缴纳）。但如果税务稽查发现了，这个按税务稽查的原则，不再享受减免税的政策

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:29

2017年的了，暂估的，现在如何处理呢

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:31

工程肯定是有票的，只是种种原因一直没开出来，不能说没开就按25%交吧

江老师 解答

2020-04-05 09:46

一、在税务稽查时，你能讲说我肯定有票，由于种种原因一直没有开出来吗?
税务稽查说你有票，你就拿出来。
二、现在的处理方式是：冲销暂估的数据，再按发票的金额入账，没有发票不入账。只能冲销暂估的金额

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:50

可以吧2018年的往前挪么？

江老师 解答

2020-04-05 09:51

这个只能往以后年度挪动。减少了成本的金额

孙娟娟 追问

2020-04-05 09:53

我意思吧2018年1到5月份的发票用来填补2017年差的发票

江老师 解答

2020-04-05 10:00

是需要及时补齐暂估的发票，不是直接对这样移动成本