公司是小规模纳税人经营酒类销售，开业做的满赠活动，赠送的酒该如何做分录呢，是直接结转成本，还是视同销售

温暖 追问

2020-04-05 14:53

平常公司也会有自用的，或者是公司名义送人，这怎么处理呢

王超老师 解答

2020-04-05 15:00

公司名义送人也是为了销售，因此 
借：销售费用——业务宣传费 
贷：库存商品 
应缴增值税 
但是你们公司自用 
借：管理费用 
贷：库存商品 
应缴增值税

温暖 追问

2020-04-05 15:06

上面两个懂了，老师，再问一个问题，因为购进产品没有发票（以后也无法取得），那这产品金额算是含税的吗？入库要转换成不含税吗

王超老师 解答

2020-04-05 15:19

入库的时候都是不含税的。上面这些产品金额也是不含税的，税是在应交增值税里面核算的

温暖 追问

2020-04-05 15:40

那这个税是怎么核算的

王超老师 解答

2020-04-05 15:44

是按照你们的平常的销售价格来计算的

温暖 追问

2020-04-05 15:48

公司名义送人也是为了销售，因此 
借：销售费用——业务宣传费 
贷：库存商品 
应缴纳增值税 
以这个分录为例，库存商品是按入库金额，然后应缴纳增值税怎么算，按这个商品的销售价格来算吗？

王超老师 解答

2020-04-05 15:50

库存商品和应交增值税这两个科目是分开来算的啊，库存商品就是按照入库的价格，应交增值税是按照你们平常销售商品的价格