老师，请问有收入，除了贷方应交税费增值税，还需要把附加税计提吗？

颜容  追问

2020-04-05 23:19

借：应收账款 贷：主营收入 应交税费增值税。那附加税分录怎么写？也是贷方应交税费吗

林夕老师 解答

2020-04-05 23:20

一般纳税人,月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
同时计提附加税:
借:税金及附加
贷:应交税费-城市建设维护税
贷:应交税费-教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加

林夕老师 解答

2020-04-05 23:21

不是立即就进行计提的。月末计提。

颜容  追问

2020-04-05 23:21

是小规模

颜容  追问

2020-04-05 23:22

那如果增值税减免，附加税也减免。那增值税减免的记营外收？附加税呢还用计提吗

林夕老师 解答

2020-04-05 23:23

小规模也是一样，与上面的直接差异就是一般纳税人是用销项减进项后的金额。
而小规模直接使用增值税额就可以了。

颜容  追问

2020-04-05 23:24

那增值税减免是营外收是吧？

林夕老师 解答

2020-04-05 23:27

是的，计入营业外收入-政府补助