汇算清缴时，资产计税基础那一列怎么填？

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-04-06 11:19

你好，资产的计税基础：

(1)固定资产计税基础=固定资产-税法承认的累计折旧

(2)外购无形资产计税基础=无形资产-税法承认的累计摊销。自行研发的无形资产计税基础=(无形资产-税法承认的累计折旧)×175%

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计税基础=购入的成本

(4)投资性房地产计税基础=投资性房地产-税法承认的投资性房地产累计折旧

(5)其他资产，指的是未计提减值准备前的金额

赛赛 追问

2020-04-06 11:21

税法承认的累计折旧就是表中的第一列（资产原值）－第三列（累计折旧、摊销额），这样算吗？

赛赛 追问

2020-04-06 11:23

打错字了，是资产计税基础

小云老师解答

2020-04-06 11:24

如果你的折旧方法是和税法规定的一样就是的。

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