你好老师，我公司是小规模纳税人，执行小企业会计准则，我们公司18年申请了软件著作权，没有计研发支出，也没有转入无形资产，请问现在想把软件著作权记到无形资产里应该怎么做？之前的研发支出应该怎么处理，研发支出只包含应付职工薪酬，谢谢老师！

个性的御姐 追问

2020-04-06 11:48

之前没寄到帐里，研发费用也没有计到“研发支出-资本化支出”里

冉老师 解答

2020-04-06 11:49

你好，那你们工资记到什么损益科目

个性的御姐 追问

2020-04-06 11:50

记到“管理费用”

冉老师 解答

2020-04-06 11:53

你好，如果是确认研发支出，
借：开发支出
贷：管理费用

个性的御姐 追问

2020-04-06 11:56

谢谢老师！软件著作权是2018年申请通过的，费用也是2018年发生的，下面这样处理就行吗？

记入开发费用
借：开发支出
贷：管理费用

记入无形资产
借：无形资产
贷：开发支出

冉老师 解答

2020-04-06 11:58

你好，是的，先计入开发支出，最终项目完成后，转入无形资产

个性的御姐 追问

2020-04-06 12:01

分录记入本月就可以？

冉老师 解答

2020-04-06 12:05

你好，是的，下面的分录在实际完成时转
记入无形资产
借：无形资产
贷：开发支出

个性的御姐 追问

2020-04-06 12:07

软件著作权申请成功是在18年，分录记到18年吗？

冉老师 解答

2020-04-06 12:16

你好，如果成功了，就要记到18年，

个性的御姐 追问

2020-04-06 13:46

现在增加18年的凭证可以吗？增加之后还需要调整其他的方面吗？

冉老师 解答

2020-04-06 13:53

你们是上市公司，如果不是建议可以在今年调整，不然还要开18年账