刚做审计的小白，一般抽查凭证怎么从明细账里去核对或序时账，比如，是一个科目一个科目的看，还是？需要把各个不同性质的科目筛选一下，然后看一些特殊性质和大额的金额？

玲老师

职称：会计师

2020-04-06 15:29

审计的抽查凭证一般按下面的程序进行： 1、根据被审计单位凭证数量（以本为单位）及会计科目的使用情况，初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量，如抽查“银行存款”科目，每月随机抽查2本凭证。 2、对被抽查的会计科目及会计凭证，主要检查一下内容并记载审计底稿：财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。 3、最后要根据检查的请况，在审计工作底稿中做出自己的审计判断（结论），如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进，账证是否相符等。

叶子。。追问

2020-04-06 15:45

怎么判断财务内控制度是否有效？

玲老师解答

2020-04-06 15:52

审计时先做风险评估，了解企业有哪些内控，这些内控设计上是否有缺陷，对于已有的内控，再通过控制测试来判断这些内控是否被执行，是否有效运行。

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