小规模纳税人企业所得税核定征收，税率怎么定啊

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-04-07 13:31

这个还是看收入*核定率，这个看是不是超过100万没，要是没有，也是小型微利，那这个是按5% ，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

lxy 追问

2020-04-07 13:33

我们目前是查账征收，我如果现在去改成核定征收，记账是一样的吗。最后算税是去利润乘核定征收率吗

maize老师解答

2020-04-07 13:36

这个核定一般是根据收入总额*核定率*税率，这个享受优惠是一样，都可以享受小型微利优惠

lxy 追问

2020-04-07 13:37

核定征收是不是成本费用没有票也可以入账啊

maize老师解答

2020-04-07 13:40

是的，可以不看是不是有没有发票

lxy 追问

2020-04-07 13:42

如果一个季度没有利润，核定征收要交固定的税吗

maize老师解答

2020-04-07 13:43

这个不看利润了，核定一般是按我上面说这个收入总额交，有收入就需要交了

lxy 追问

2020-04-07 13:44

开票金额？不要减去成本吗

maize老师解答

2020-04-07 13:46

你不是核定吗，核定是收入总额*核定率*税率，

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