老师，我是化工制造业，我公司某存货账面存13.4386（除水份按估计后）吨，仓库全部过磅重量为16.969（含水份）吨除水份后是11.7974吨，仓库现库存为0，那么相差1.6412吨，3月开票了，我财务上可以全部出库完全部结转销售成本吗？

岁月静好22 追问

2020-04-07 18:28

好的谢谢老师！对了，还是这笔业务，由于对方开票按碳酸锂含量吨位来开票，合同单价也是碳酸锂含量单价，销售收入吨位按碳酸锂含量吨位来入账，库存商品按除水份后的干基来出库，这个是可以的吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 18:31

可以的，这并不影响

岁月静好22 追问

2020-04-07 18:40

哦哦，谢谢老师！老师还有个问题，就是我们经常先开票，其实货根本还没产出来，也许是公司资金困难吧，上月开票下个月也许下下个月才把上次的货做出来，这样的话就会要暂估原料成本，暂估的成本与实际相差金额有点大，甚至于原料名称都会有差，这个怎么做？全部结转到销售成本里了

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 18:45

你这种是属于预收账款，你可作为预收款处理，就不用暂估成本
借 银行存款
贷预收账款
应交税费

岁月静好22 追问

2020-04-07 18:53

但是有的老师又说已经开票就做收入，照常报税，报税系统才好比对

岁月静好22 追问

2020-04-07 18:54

那老师像我这种情况已经发生了怎么处理好呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 18:59

不用，这里的收入是指增值税要按销售额交税。
你确认预收，正常交税也不影响

岁月静好22 追问

2020-04-07 19:08

那我开票的时候报税增值税表是填写的开票收入吗？还是怎么填写？财务报表没有收入？

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 19:09

是的正常按开票收入填写。
这并不影响，税法和会计口径 有差异这是正常的

岁月静好22 追问

2020-04-07 19:28

好，谢谢木木老师！我在确认一下：开票时，我们有时只收了部分钱，我这样做，借，预收账款（税钱），贷，应交税费，等发出货时，借，预收账款（销售收入）贷，主营业务收入，这时结转主营业务成本。等收到款时，借，银行存款，贷，预收账款

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 19:44

是的，就是这个意思