老师，最近社保减免，该如何做账？从计提到缴纳到发放工资

澜澜 追问

2020-04-07 18:05

医疗补了点，养老和工伤减免了，失业没交着

澜澜 追问

2020-04-07 18:09

那该怎么做？

朴老师 解答

2020-04-07 18:12

那就只按照缴纳的计提就可以了
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

朴老师 解答

2020-04-07 18:13

未缴纳的直接不用计提做账的

澜澜 追问

2020-04-07 18:15

这样的话减免的在账里无法体现

朴老师 解答

2020-04-07 18:15

是的，就是不做的，不要体现的，本来就是减负

澜澜 追问

2020-04-07 18:24

还有一个问题就是，发放工资时代扣个人缴纳部分，但是实际上交社保的时候个人这部分实际是没有从银行出账的，而是从上个月减免的社保里直接扣掉的。这样的话，其他应收款平不了。

朴老师 解答

2020-04-07 18:25

为什么从上个月减免的社保里扣？上个月你们交了企业部分吗

澜澜 追问

2020-04-07 18:28

2月份单位和个人部分都交了。

朴老师 解答

2020-04-07 18:31

那单位部分红冲的时候做
借：××费用（管理/销售等）负数
贷：应付职工薪酬——社保  负数
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)负数
借其他应收款负数
然后次月冲这个就行了

澜澜 追问

2020-04-07 19:29

这样的话其他应收款还是对不上

朴老师 解答

2020-04-07 19:31

你这个月交个人部分冲就行了

澜澜 追问

2020-04-07 19:37

澜澜 追问

2020-04-07 19:38

澜澜 追问

2020-04-07 19:41

老师，能看到我发的凭证吗？

朴老师 解答

2020-04-07 19:42

你这个月贷银行存款换成贷其他应收就可以

澜澜 追问

2020-04-07 19:46

2月份单位计提了782.95，退回了671 .95，3月个人社保交了69其余的个人社保直接从退回的冲减了。

朴老师 解答

2020-04-07 19:51

你这样冲就可以了

澜澜 追问

2020-04-07 20:06

减免的不用做到营业外收入吗？

朴老师 解答

2020-04-07 20:12

不用，这个不做营业外