某机械公司，是高新技术企业，主要从事冶金机械设备的设计、制造和安装，2019年6月2日购进一台专门用于研发的A设备价值497.2万元(含税)，按照税法规定，购进.单位价值不超过500万元的，允许- -次性计 入当期成本费用，单位价值超过500万元的固定资产，采取缩短折旧年限或加速折旧方法。假如会计按10年计提折旧。那么，该公司享受加计扣除时按会计折旧计算还是按税法折旧计算?如果按税法折旧计算，研发费用加计扣除金额为多少? (注:《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税[2018] 99号规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。)

高兴的画笔 追问

2020-04-07 21:16

老师他问的是:假如会计按10年计提折旧。那么，该公司享受加计扣除时按会计折旧计算还是按税法折旧计算?如果按税法折旧计算，研发费用加计扣除金额为多少? 

高兴的画笔 追问

2020-04-07 21:16

老师他问的是:假如会计按10年计提折旧。那么，该公司享受加计扣除时按会计折旧计算还是按税法折旧计算?如果按税法折旧计算，研发费用加计扣除金额为多少? 

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 21:20

如果10年折旧。
那你当期计入研发支出的金额是 440/10=44
会计的价值是  396，税法价值是0，形成递延所得税负债  396*25%

你这研发加计扣除金额为  44*75%

高兴的画笔 追问

2020-04-07 21:28

老师你能告诉我，享受加计扣除的金额为440万。怎么得出吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 21:31

497.2万元(含税）/1.13=440的入账成本价值。

高兴的画笔 追问

2020-04-07 21:34

老师这是按照会计折旧计算的吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 21:39

你这个是按含税换算为不含税的处理。