发现未入账H121型设备一台。估计其重置价值8 000元。报经领导批准，对盘盈的设备，补办交接手续，作为前期差错处理。(该企业所得税税率为25%，按10%计提法定盈余公积)

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-04-08 08:19

你好
借：固定资产8000
贷：以前年度损益调整8000

借：以前年度损益调整8000×25%
贷：应交所得税

借：以前年度损益调整8000×（1-25%）
贷：利润分配_未分配利润8000×（1-25%）

借：利润分配_未分配利润8000×（1-25%）×10%
贷：盈余公积

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