老师关于“疫情期间3月-5月小规模纳税人增值税征收率由3%减按1%政策，季度销售额未超30万会计处理与税务处理计算去的减免税额不一致问题”请教下，例如：小规模A公司，2020年1月销售货物含税收入10.3万，2月销售货物含税收入2.06万，3月销售货物含税3.03万，均开具普票。税务上申报增值税时，税款计算中小微企业本期减免额=(10.3/1.03+2.06/1.03+3.03/1.01)=4500元；会计上，本季度增值税减免税额=10.3/1.03*0.03+2.06/1.03*0.03+3.03/1.01*0.01=3900元，计算出来这两减免税额不一样，这是哪里有问题？

海洋 追问

2020-04-08 15:23

增值税申报表上的小微企业本期减免税额是4500，但账务上本季度的减免税额是3900 ，这两数字应该没错吧， 不一致没影响吗

郭老师 解答

2020-04-08 15:24

不一致，没有影响的，不交税，忽略就行。

海洋 追问

2020-04-08 15:29

增值税减免的要计入营业外收入，会影响所得税的，这也没关系？

郭老师 解答

2020-04-08 15:34

没有关系的，按你发票的来。