财务报表怎么更正呢？

老A 追问

2020-04-09 11:41

年度财务报表，我是3月份报的现在想修改

王晶老师 解答

2020-04-09 11:48

年报是吧，申报的作废就可以

老A 追问

2020-04-09 12:12

对了我们是小规模纳税人，现在自开专票，我们应该填到那一栏？开了6万的票，1%开的，但是申报表上3%，这个改怎么填？

王晶老师 解答

2020-04-09 14:09

填在百分之3的一栏里面减征的税额写在减征额里面

老A 追问

2020-04-09 14:10

按不含税销售额算的吗？

王晶老师 解答

2020-04-09 14:15

嗯嗯，是的呢，按照不含税的算的

老A 追问

2020-04-09 14:20

我们开了60000的票，具体的填报能说一下吗？

王晶老师 解答

2020-04-09 14:22

专票，填在代开专用发票里面，会显示出百分之3的，税额，在把百分之2的填入减征额里面

老A 追问

2020-04-09 14:24

2%的减征额就是60000除以1.02*2%这么算出来填在减征额里吗？

王晶老师 解答

2020-04-09 14:29

嗯嗯，是的呢，是的呢

老A 追问

2020-04-09 14:31

嗯，再把这个减征额填明细表减税项目么？

王晶老师 解答

2020-04-09 14:35

（一）增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）。

（二）增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次；《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。