企业所得税预缴时，能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额

萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-09 15:51

您好，
如果您是指考试中的话，您那么算没有问题；
如果您是实务中的话，只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算；一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢

11876948484884 追问

2020-04-09 15:57

谢谢回答
1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗
2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴
但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数

萦萦老师解答

2020-04-09 16:32

同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢

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