老师，小规模纳税人免征增值税的那部分附加税，月末怎么处理

Catherine 追问

2016-05-16 08:36

好，谢谢老师。因为昨天听陈霞老师的课，她说没有增值税，不要计提附加税，还有邹老师也这么说...我有点晕……不知道怎么弄

宋生老师 解答

2016-05-16 08:01

您好！附加税部分分录
借：营业税金及附加
贷：应缴税费----城建、教育、地方教育

借：应缴税费----城建、教育、地方教育
贷：营业外收入---补贴收入

宋生老师 解答

2016-05-16 08:33

您好！虽然在实际操作中，有的人不计提，但是实际上，不计提是不对的，计提后计入营业外收入才是完整，正确的做法。
财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。

宋生老师 解答

2016-05-16 08:39

您好！如果当地税局管的不严，就不要计提了。在实际操作中这2种都有。