请教老师，19年开了一部分商品发票出去，一直没有进项票，后面也不会再进来进项票了，当时是做的应付账款-暂估，我现在应该怎么处理呢？想把这个账调了缴税

Esther  追问

2020-04-10 10:50

老师，开出去的发票也要不回来了，当时也没有交货，就是因为采购单上有这些东西，年底交不了货甲方要求先把票开出去，我还是老老实实调成本缴税吧，19年汇算清缴时纳税调增，您可以完整的告我下现在2020年红冲当时的分录之后再怎么做账吗？

萦萦老师 解答

2020-04-10 10:56

同学您好，
首先如果成本不是真实发票，您就需要调账；
如果您是小企业会计准则直接按之前的分录做反分录或者红冲；
如果是一般会计准则，还是按上面的，只是涉及损益的通过以前年度损益调整；

19年所得税汇算，您就按调整后的成本费用填列就行。

Esther  追问

2020-04-10 11:05

老师，我是小企业会计准则，我现在只需要做两个事情：1 、红冲那笔主营业务成本和应付账款的分录  2  、汇算调增    至于红冲完在2020年减少的那部分成本会自己算到2020年当期的所得税里   这样理解对吗

萦萦老师 解答

2020-04-10 11:23

同学您好，因为你是小企业准则；
您可以，
1，汇算时去年就按去年的报，分录调整：成本调增到今年；
2、汇算时去年利润调增，分录调整：未分配利润。

Esther  追问

2020-04-10 11:41

老师，您可以把您说的第二点的具体分录说一下嘛

萦萦老师 解答

2020-04-10 11:53

同学您好，
涉及损益的通过未分配利润结转：
借：应付账款/其他应付款等  贷：利润分配-未分配利润

Esther  追问

2020-04-10 14:33

老师，刚试着做了一下，当时做的是1.借：库存商品    贷：应付账款-暂估   2.借：主营业务成本  贷：库存商品  ；现在全部反向红冲了之后，应付账款-暂估没有余额了，做不了这个未分配利润的分录，这应该怎么办？是我做错了吗

萦萦老师 解答

2020-04-10 14:36

同学您好：
借：应付账款-暂估   贷：库存商品
借：库存商品  贷：利润分配-未分配利润