外资分公司一般纳税人，增值税独立核算所得税汇总由总公司汇总核算，分公司根据总公司分配比例表进行所得税纳税，2015年度所得税汇算清缴是负数，分公司需要退税，麻烦问一下老师这个分支机构退税要怎么做，填写哪些表格，分录是怎么做的？

罗老师 解答

2016-05-17 08:29

（一）企业所得税汇算清缴退税：
  1、《退税申请书》一式三联，分税种填写，纳税人加盖公章；
  2、退税申请。纳税人自行打印，说明退税原因，所退税种，税款实缴、应缴、应退数并加盖公章，一式两份；
  3、申请退税年度的企业所得税申报表复印件（一至四季度及年终汇缴企业所得税报表）各1份；
  4、申请退税年度已入库企业所得税税票原件、复印件；原件审核后退回，复印件各2份，单张复印。退税单位的税务登记证副本原件及复印件1份、营业执照副本原件及复印件1份。
  5、分局认为有必要提供的其他资料；

罗老师 解答

2016-05-18 18:14

留抵不用办理，下次有企业所得税的时候记得抵减即可。