老师，小规模纳税人，季收入不超过30万，代开专票免城市建设税及教育附加吗？

1624977463 追问

2020-04-10 18:30

教育附加及地方教育附加？

maize老师 解答

2020-04-10 18:34

教育附加及地方教育附加 免

1624977463 追问

2020-04-10 18:47

老师，代开专票时免教育附加及地方教育附加？

maize老师 解答

2020-04-10 18:54

目前还没有看到学员反馈说代开的时候就交，只扣城建税，

1624977463 追问

2020-04-10 18:56

我们交了

1624977463 追问

2020-04-10 18:56

老师，什么政策？

1624977463 追问

2020-04-10 19:00

意思是代开专票只交城市建设

maize老师 解答

2020-04-10 19:01

你交季度不超过30万，申请退税吧，财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行

1624977463 追问

2020-04-10 19:03

老师，意思是代开专票时先预交？

maize老师 解答

2020-04-10 19:04

学员反馈是没有交，不知道你们那边为啥扣了，你交，就申请退税吧

1624977463 追问

2020-04-10 19:35

老师，代开专票时就免交，如果超过30万又补交？

1624977463 追问

2020-04-10 19:51

老师，我有些搞不清楚了，小规模纳税人说是季收入不超过30万免增值税，增值税免了附加税也不用交了，为什么又说月收入不超过10万季报季收入不超过30万免教育费附加和地方教育费附加，在此基础上小规模城建税减按50%？

maize老师 解答

2020-04-10 19:51

是的，实务中是这样，我看学员反馈

1624977463 追问

2020-04-10 20:04

老师，意思是小规模纳税人季收入不超30万，开的都是普票，不用上增值税，相应的附加税及城建税也是不用交吗？

maize老师 解答

2020-04-10 20:06

是的，这个都不需要交，要是开专票，那只需要交城建税，不超过30万话

1624977463 追问

2020-04-10 20:09

老师，意思就是小规模纳税人，只要是开普通，季收入不超过30万就不用交增值税、两个附加及城建税，代开才用交。

maize老师 解答

2020-04-10 20:49

是的，要是没有超过30万，只有专票，需要交增值税和城建税

1624977463 追问

2020-04-10 20:59

之前有老师解答讲季收入不超过30万，开普票也要交城建税，一直没想通。

maize老师 解答

2020-04-10 21:07

财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行

1624977463 追问

2020-04-10 21:14

老师，只要不超过30万，没开过专票，开的都是普票，哪就增值税、两个附加和城建税都不用交。我公司都是30万以下，开的都是普票，都没交过1分税。

maize老师 解答

2020-04-10 21:23

是的，你说的是对的，是的